ERP系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好的提升競爭力，降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)的管理水平，使企業(yè)在同行業(yè)競爭中取得更大的競爭優(yōu)勢。那么ERP系統(tǒng)內部控制的組成都有哪些呢?針對這個問題，接下來江湖云物聯(lián)軟件小編就為大家介紹下。ERP系統(tǒng)內部控制的組成

1、內部環(huán)境。

內部環(huán)境主要包括公司的治理環(huán)境與管理環(huán)境，還包括管理層及股東對內部控制實施的態(tài)度與實行的措施，企業(yè)內部各個部門工作人員及其管理機構的權責分配，決定了整個公司內部控制的基調和氛圍。管理層的經營理念對企業(yè)員工的誠信運營起到了重要的作用，所謂上行下效，睿智且誠實經營的管理者所領導的團隊工作效率與效果一定比偷稅漏稅、美化財務報表的管理層所帶領的團隊高。

2、風險評估。

風險評估是內部控制的重要組成部分。一方面環(huán)境的變化會使企業(yè)的經營風險增大，因為一旦改變企業(yè)的經營環(huán)境會導致潛在競爭對手有可乘之機，導致企業(yè)的債權人與供應商等利益相關方對企業(yè)的長期持續(xù)經營能力產生懷疑，從而影響企業(yè)的籌資能力與營運能力;另一方面引進新型信息系統(tǒng)會增加公司的控制風險，因為巨大的信息量以及系統(tǒng)的實時更新會增加會計人員處理與傳達信息的風險。

3、控制活動。

控制活動是保證管理層的指示得以實施的重要程序，其中包括與授權、信息處理、業(yè)績評估、實物控制和權責分明相關的活動。管理層的授權是企業(yè)內部研發(fā)、預算、采購、生產、銷售等部門必須要遵守的運營準則;針對直接材料、直接人工、制造費用的實際花費與預算花費之間的差額來對企業(yè)的業(yè)績進行評估，衡量企業(yè)的運營績效是否達到了管理層的期望目標;對于實物資產的控制需要企業(yè)定期實行實地盤存制來對企業(yè)的庫存現(xiàn)金、存貨和固定資產等進行盤點記錄，并與實際記錄核對，從而增強除管理層之外的財務報表使用者對財務報表的信賴程度。

控制活動貫穿于企業(yè)的所有模塊，如財務管理、生產控制管理、采購管理、分銷管理和庫存控制等，使得各個模塊的風險因素與控制活動聯(lián)系在一起，通過分析各個層次的聯(lián)系制定出相應的方案來控制內部財務風險。

4、信息與溝通。

信息與溝通是企業(yè)上傳下達的重要過程，有效地收集和利用精確的信息，及時嚴謹地傳達到企業(yè)的上下層，確保企業(yè)與外部能夠有效地溝通，有助于企業(yè)的經營決策。使員工了解企業(yè)的內部控制、財務報表所披露的重大事項、外部競爭環(huán)境，有利于員工學習與了解企業(yè)的文化環(huán)境，明確所屬公司的經營環(huán)境與自己應當擔當的崗位職責。有效的溝通方式有利于確保例外情況得以及時地報告與解決，員工可以通過口頭方式來向管理層或者上級表達自己的意愿，同時也可以通過書面的形式，比如備忘錄、報告文書等來傳達自己思想。

5、監(jiān)督活動。

監(jiān)督活動是企業(yè)內部控制的重中之重，根據權責分明、同級監(jiān)督等措施及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中的內部控制缺陷。我國企業(yè)的監(jiān)督大部分以上級監(jiān)督下級、同級監(jiān)督的方式為主。由于內部控制自身存在的固有限制，實行監(jiān)督機制對企業(yè)資產的保管與運營效果的實現(xiàn)具有重要的作用。有效的監(jiān)督體系應當通過定期的監(jiān)控與獨立于企業(yè)內部人員的評價體系兩方面來實現(xiàn)。

定期的監(jiān)督可以增強員工的謹慎性，在日?；顒又斜M可能避免財務舞弊的情況發(fā)生，同時可以通過設置監(jiān)察委員會進行日常的監(jiān)控。獨立于企業(yè)內部的評價體系能夠保證信息反饋的及時性與客觀性，因為一旦主體之間存在利益沖突就會加大監(jiān)督體系的實施難度，在這個基礎上得到的反饋信息也是出于形式，不僅影響了信息的使用效果，也額外加大了信息獲取的成本。

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